Как сдает отчетность ип осно

1. Сдать отчетность ИП на ОСНО: программы сдачи
2. Электронная отчетность индивидуального предпринимателя на ОСНО Индивидуальные предприниматели в нашей стране имеют право заниматься предпринимательской деятельностью на базе одной из существующих систем налогообложения. Действующее законодательство регламентирует возможность осуществления налоговой отчетности на ОСНО. Большинство предпринимателей ошибочно считают, что использование ОСНО рационального только для юридических лиц, которые являются владельцами крупных коммерческих организаций. По факту такая система налоговой отчетности имеет множество преимуществ, включая снижение бюрократических издержек по сравнению с УСН. Для своевременной подачи и грамотного формирования налоговой отчетности ИП на ОСНО предпринимателю требуется понимать особенности данной системы, разбираться в видах подаваемых документов и соблюдать сроки подачи того или иного документа. Продукты по направлению: Источник: https://astral.ru/products/elektronnaya-otchetnost/elektronnaya-otchetnost-ip-na-osno/ Отчетность ИП на общей системе налогообложения в 2019 году Общая система налогообложения предполагает уплату большего количества денежных средств в пользу государства, а также сложную схему отчетности. Если ИП на УСН легко сами справляются с подачей декларации, то остальным требуются специализированные знания и навыки. У общей системы налогообложения есть преимущества и недостатки, для ряда предпринимателей форма выгоднее и проще, несмотря на сложность заполнения декларации и других отчетов. Преимущества ИП на ОСНО Рассмотрим базовые преимущества общей системы для ИП: У предпринимателя больше свободы  в действиях, отсутствуют ограничения по численности и размерам выручки. ИП вправе поставлять товар с НДС и получать законные налоговые вычеты. Параметр важен для больших компаний. Переход на ОСНО осуществляется как добровольно, так и автоматически. В первом случае заявление подается до начала календарного года. Во втором варианте переход происходит из-за нарушения предпринимателем одного из условий, необходимых для других налоговых систем. Если предприниматель в своей работе использует систему с НДС, то он не вправе претендовать на альтернативные формы, кроме ОСНО. Если у предприятия временный перерыв в деятельности, но закрывать фирму не планируется, то стоит также выбрать ОСНО. В отличие от УСН предприниматель на общей системе налогообложения вправе подавать нулевую декларацию и вовсе не платить налоги и взносы при отсутствии прибыли. Перечень налогов по ОСНО Для понимания, какие требуется сдать отчеты, важно определить спектр налогов, которые обязан выплачивать предприниматель. Рассмотрим базовые виды налогообложения по общей системе: НДФЛ – выплачивается с заработных плат официально трудоустроенных сотрудников и составляет 13%; налог ИП по ОСНО – 13%; НДС – 20% (с 1 января 2019 года) или 10%, при реализации определенной категории товаров; взносы в ПФР – 22%, ФМС – 5,1% и ФСС – 2,9%; транспортный, земельный и имущественный налоги – размер переводов зависит от используемых предпринимателем ресурсов. В ряде случаев ИП выплачивают следующие разновидности налогов: акцизы, водный и сборы за применение биоресурсов и объектов природного мира. Перечень уплачиваемых налогов зависит от вида деятельности предприятия, а также от наличия или отсутствия в штате сотрудников. Размеры устанавливаются на федеральном и региональном уровне. Для ряда субъектов предпринимательства предусмотрены льготы и скидки. Отчеты для ИП за себя и работников ИП на ОСНО подают отчетность в ряд учреждений, притом, количество деклараций зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники. Рассмотрим бумаги, которые сдает ИП на ОСНО с работниками: В Федеральную Налоговую Службу – декларация по НДС, справки НДФЛ по формам 2,3,4,6. Часть из них подается ежеквартально, а часть только раз в год. Также предоставляется расчет по страховым взносам. В ФСС – форма 4 – подается каждые три месяца. В ПФР сведения предоставляются ежемесячно и по факту выхода сотрудников на пенсию. Что касается ИП без сотрудников, то перечень документации меньше – Декларация по НДС, а также по формам 3 и 4-НДФЛ. В соответствии с 134 ФЗ все компании плательщики НДС, подают отчетность в электронном виде. Для этого используются операторы цифрового документооборота, и применяется электронная подпись. Уточняя, ИП на ОСНО какие отчеты надо сдавать, отметим, что точный перечень документации составляется в зависимости от рода деятельности человека и масштабов компании. Предпринимателю стоит внимательно изучить налоговое законодательство перед регистрацией фирмы. Индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, подают отчетность за себя и работников. Ко второму направлению относятся – НДФЛ и сведения в ПФР. Особенности сдачи нулевой отчетности Одним из преимуществ ОСНО в сравнении с УСН является то, что при отсутствии доходов предприниматель не обязан выплачивать взносы. Однако, независимо от наличия оборотов подача отчетности обязательна. С точки зрения государства человек, открывший ИП, автоматически становится плательщиком налогов, и чтобы не было неточностей – подается нулевая декларация. Подавать документацию обязательно и делать это следует своевременно. За просрочку в предоставлении материалов предпринимателю начисляют денежный штраф. Пакет бумаг при нулевых доходах различается: Нет работников – декларация НДС, форма 3-НДФЛ и отчетность для РОССТАТА. Предоставляется один раз в год. Есть сотрудники – отчет по НДС, справка ФСС и сведения РСВ. Подается каждый квартал. С точки зрения государства, если фирма зарегистрирована, значит, продолжает функционировать. Даже если нет доходов, полный пакет документов предоставляется своевременно и в полном составе. Отчетность ИП при выборе ОСНО в виде нулевой декларации предоставляется в налоговые органы в общем порядке и в установленные законом сроки. Сдача нулевой отчетности обязательна для всех компаний, которые зарегистрированы, но не получают прибыли. В случае просрочки в предоставлении документации начисляется денежный штраф. Сроки сдачи отчетности Сроки предоставления важны не меньше, чем структура декларации и вносимая в нее информация. Рассмотрим сроки сдачи отчетов в течение года, если ИП работает без сотрудников: сведения в ПФР и ФСС  – до 15 числа каждого месяца, информация отражается за предыдущий расчетный период; 3-НДФЛ предоставляется до конца апреля за предыдущий год; НДС подается до 20 числа каждого месяца; отчет в РОССТАТ требуется представить до 20 января нового года. В случаях, когда присутствует необходимость предоставлять материалы ежеквартально, то даты меняются в соответствии с регулярностью. Что касается способов подачи деклараций и отчетов, то допустимо предоставление информации и в бумажном виде, и в электронной форме. В первом случае отдается лично в ведомстве или отправляется заказным письмом. Во втором варианте необходимо оформление электронной подписи. Рекомендуется подавать декларации своевременно. Однако не стоит досрочно вносить платежи и отчетности в ПФР за сотрудников. В противном случае возникает путаница, так как деньги сотрудникам еще не выплачены. ИП на ОСНО сдают отчетность регулярно и в увеличенном объеме. Зачастую подобную систему выбирают крупные компании, сотрудничающие с контрагентами-плательщиками НДС. Для ведения документации привлекаются специалисты, знакомые с бухгалтерской отчетностью. Даже если предприятие работает на бумаге и фактически не приносит прибыль, необходима подача нулевой декларации. Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО – это сложная система, поэтому рекомендуется доверить квалифицированным специалистам. Бухгалтера используют для учета доходов и расходов КУДИР, в котором фиксируются финансовые потоки фирмы. Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/ip-na-osno Отчетность ИП в 2019 году Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории: Налоговые декларации В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации: Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги. Бесплатная консультация по налогам ИП Книга учета доходов и расходов (КУДИР) Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей). Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.). В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д. В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно. Более подробно про КУДИР. Отчетность за работников Всю отчетность за работников можно разделить на три категории: Отчетность в ФНС (Налоговая служба). Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд). Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования). Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца ФСС Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала Отчетность по кассовым операциям Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.). Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости). Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе. Более подробно про кассовую дисциплину. Отчетность по дополнительным налогам Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи Земельный налог Декларация по земельному налогу Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ip/ Налоги и отчетность ИП на ОСНО Начиная свой бизнес, индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. От этого напрямую зависит, какие налоги он будет платить. Обычно ИП выбирают какой-либо льготный режим с низкой налоговой ставкой и дополнительными льготами (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Например, на режиме УСН Доходы при небольших оборотах предприниматель без работников может полностью уменьшить рассчитанный единый налог за счет страховых взносов. Чтобы работать на режиме с пониженной ставкой, надо выполнять определенные требования к размеру доходов, количеству работников, видам деятельности. Причем, о своем выборе надо заявить письменно, т.е. направить в налоговую инспекцию специальное уведомление или заявление. Кроме льготных налоговых режимов есть также основная или общая система налогообложения. На ОСНО предприниматель оказывается по умолчанию, если он не выбрал какой-то другой вариант уплаты налогов. Но иногда общий режим выбирают специально, если для этого есть основания. Например, когда бизнес ИП не позволяет выполнить ограничения, установленные для льготных режимов. Или если основные контрагенты предпринимателя согласны на сотрудничество только при условии предоставления им вычета по НДС. Налоги на общей системе налогообложения В отличие от льготных режимов на общей системе платят не один налог, а несколько. Причем, налоги ИП на ОСНО отличаются от налогов организации на этом же режиме. Рассмотрим каждый из них подробнее. НДФЛ или подоходный налог В России подоходный налог платят почти все физические лица, и индивидуальные предприниматели – не исключение. Просто на льготных налоговых режимах какой-то один налог (например, единый налог на УСН) заменяет уплату сразу нескольких платежей, в том числе, НДФЛ. А на общей системе налогообложения ИП платит этот налог с доходов, полученных от бизнеса. Ставка НДФЛ для предпринимателя на ОСНО составляет 13%. Это меньше, чем ставка налога на прибыль организаций, которая в общем случае равна 20%. Что облагается подоходным налогом на общей системе? Налоговой базой для этого режима является разница между полученными доходами и предпринимательскими расходами. Причем, важное значение имеет документальное подтверждение затрат. Если предприниматель небрежно относится к учету и не запрашивает у контрагентов документы, подтверждающие оплату расходов, то налоговая база будет большой. В данном случае ИП имеет право только на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов. Например, за год предприниматель получил доход на 920 000 рублей, из них 740 000 рублей были потрачены на бизнес. Однако документов, подтверждающих расходы, у ИП нет. Значит, исключить из налогооблагаемого дохода можно только (920 000 * 20%) 184 000 рублей. А налог составит (920 000 – 184 000) * 13% = 95 680 рублей. Но если у ИП есть документы на расходы, то налог был бы намного меньше (920 000 – 740 000) * 13% = 23 400 рублей. Налог на добавленную стоимость Второй важный налог на общей системе налогообложения – это НДС. С 2019 года стандартная ставка этого налога выросла с 18% до 20%. Кроме того, есть две льготные ставки – 10% и 0%, однако они применяются только в определенных ситуациях. НДС начисляется на всю сумму доходов от реализации, т.е. выручки за товары, работы, услуги. Но если товары для перепродажи, сырье, материалы и другие составляющие себестоимости приобретались у плательщика НДС, то можно получить налоговый вычет. Вычет позволяет уменьшить налоговую базу и налог к уплате. Однако сделать это не так просто. Плательщики налога на добавленную стоимость встроены в одну цепочку, и их взаимодействие контролируется через электронную систему АСК. Чтобы правильно рассчитать и уплатить НДС, надо хорошо разбираться в учете или заказывать бухгалтерское сопровождение. Если у предпринимателя есть жилая или нежилая недвижимость, то он должен платить налог на имущество, как обычное физлицо. В данном случае не имеет значения, используется имущество в предпринимательской деятельности или нет. Освобождение от уплаты этого налога действует только на льготных спецрежимах и при условии, что недвижимость, используемая в бизнесе, не включена в специальный перечень объектов, имеющих кадастровую стоимость. Самостоятельно рассчитывать налог на имущество не надо, декларации по нему не сдаются. Уведомление с конкретной суммой направляет ИФНС, оплатить надо до 1 декабря года, следующего за отчетным. Прочие налоги Кроме того, предприниматель на ОСНО будет платить другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения. Например, если ИП владеет автомобилем, то он будет платить транспортный налог, тоже, как обычное физлицо. А при наличии земельного участка надо перечислять земельный налог. К таким дополнительным налогам можно также отнести акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, торговый сбор в Москве и другие платежи. Но обычный предприниматель, занятый торговлей или оказанием услуг, эти налоги платить, скорее всего, не будет. Таким образом, основные налоги ИП на ОСНО – это НДФЛ и НДС. Как уменьшить налоговую нагрузку на ОСНО Что делать, если общий режим налогообложения для ИП выбран из-за незнания о праве на льготную систему? Дело в том, что не всегда можно быстро перейти на систему налогообложения с меньшей налоговой нагрузкой. Переход на упрощенную систему ограничен временем – уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя или в конце года. А на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды деятельности, в основном это бытовые услуги, перевозки, розничная торговля и общепит. Производство или оптовая торговля на этих режимах недоступны. В данном случае можно рекомендовать следующее: Получить освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Это возможно, если выручка за последние 3 месяца деятельности не превысила 2 миллионов рублей. Чтобы получить освобождение, надо обратиться в ИФНС с заявлением (форма утверждена Приказом Минфина от 26 декабря 2018 г. N 286). Кроме того, подается выписка из книги продаж и выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций. В дальнейшем для освобождения от НДС надо сохранять указанный лимит выручки, иначе налог придется платить. Получить имущественный налоговый вычет на жилье. Если у вас были планы на приобретение жилой недвижимости, и вы еще не использовали свою льготу, то можно вернуть до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей по ипотечным процентам. То есть, в пределах этих сумм, можно вернуть уплаченный НДФЛ по доходам с бизнеса. Страховые взносы за себя и работников Оценивая общую налоговую нагрузку на ОСНО, недостаточно знать, какие налоги платит предприниматель на этом режиме. Дополнительно на всех системах налогообложения для ИП установлена обязанность перечислять взносы за свое страхование. Взносы за себя надо платить с даты регистрации в ИФНС и до того момента, как предприниматель снимется с учета. В 2019 году обязательная сумма страховых платежей составляет 36 238 рублей, при условии, что годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей. Если доход больше, то надо заплатить еще и дополнительный внос – 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Важная особенность расчета дополнительного взноса на ОСНО – доходом считается не вся выручка, а только разница между доходами и доказанными расходами (или профессионального вычета). Для сравнения, на УСН Доходы минус расходы дополнительный взнос начисляется на всю сумму доходов, без уменьшения на затраты. Если ИП нанимает работников, то страховые взносы надо платить и за них. Тарифы взносов за работников по трудовым договорам достаточно высокие: обязательное пенсионное страхование – 22% до достижения предельной величины базы и 10% при ее превышении; обязательное медицинское страхование – 5,1%; обязательное социальное страхование по материнству и по болезни – 2,9%; обязательное социальное страхование на случай производственной травмы или профзаболеваний – от 0,2% до 8,5% (тариф зависит от класса профессионального риска бизнеса ИП). Взносы начисляют на зарплату и другие выплаты работникам. За исполнителей, нанятых по гражданско-правовому договору, обязательны взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Отчетность ИП на общей системе Итак, мы выяснили основные особенности ОСНО для ИП, и какие платежи обязательны для этого режима. Остается узнать, какую отчетность сдает предприниматель, работающий на общей системе налогообложения. Система налогообложения для ИП — календарь отчетности, уплаты налогов и сборов Отчетность Крайний срок сдачи Декларация по НДС * Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Декларация 3-НДФЛ Не позднее 30 апреля за прошедший год Декларация 4-НДФЛ Первый раз в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен первый доход. Далее – если заявленный доход изменился более, чем на 50% Отчетность в Росстат В случае, если ИП попал в выборку и получил запрос о сдаче отчетности. Безопаснее контролировать эту обязанность здесь *Обратите внимание – декларация по НДС принимается только в электронном виде, поэтому надо заранее оформить специальную ЭЦП. Отчетность по работникам (сдается дополнительно к основной отчетности) Отчетность Крайний срок сдачи СЗВ-М, ежемесячно 15 число месяца,следующего за отчетным месяцем Единый расчет по взносам, ежеквартально 30 число месяца,следующего за отчетным кварталом 6-НДФЛ, ежеквартально Последний день месяца, следующего за отчетным кварталом 4-ФСС, ежеквартально 20 (или 25, в случае электронной подачи) число месяца, следующего за отчетным кварталом Среднесписочная численность, раз в год 20 января за предыдущий год 2-НДФЛ, раз в год 1 апреля за предыдущий год Справка-подтверждение основного вида деятельности (если ИП его сменил), раз в год 15 апреля за предыдущий год СЗВ-Стаж, раз в год 1 марта за предыдущий год Если у ИП на ОСНО нет работников, отчетность по уплаченным за себя страховым взносам он не сдает. Налоговый платеж или взнос Крайний срок уплаты Авансовый платеж по НДФЛ за период январь – июнь 15 июля Авансовый платеж по НДФЛ за период июль – сентябрь 15 октября Авансовый платеж по НДФЛ за период октябрь — декабрь 15 января НДФЛ по итогам года (за вычетом уплаченных авансовых платежей) 15 июля Страховые взносы ИП за себя в фиксированной сумме 31 декабря Дополнительный взнос (при превышении годового дохода в 300 000 рублей) 1 июля года, следующего за отчетным годом Взносы за работников, ежемесячно 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем НДС* Всю сумму надо перечислить не позднее 25 числа последнего месяца квартала, следующего за отчетным *НДС платят особенным образом: по 1/3 от суммы за прошедший квартал не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за второй квартал, платят равными долями не позже 25 июля, августа и сентября. Источник: https://forma-r21001.ru/nalogi-i-otchetnost-ip-na-osno/ Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2019 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ. ОСНО: особенности системы ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения: по количеству работников; по объему годового дохода; по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен. Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом. Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО: При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно. Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса. Налоги для ИП на ОСНО Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги: НДФЛ — в размере 13% от прибыли; НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%; Налог на недвижимость — до 2%. Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию. Когда ИП нанимает большее число работников, чем предусмотрено регламентом, получает большую прибыль, его автоматически переводят на ОСНО. Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды. ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью. Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС. Отчеты для ИП без работников Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2019 году: Вид документа Особенности его заполнения НДС Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц. НДФЛ Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2019 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%. Налог на имущество Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ. Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2019 году Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ. Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно. Способы сдачи отчетов Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись. Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей. Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи. Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/otchety-ip-na-osno Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность. Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой. Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство. Что включает в себя нулевая отчётность Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог. Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так. Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам. И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики. Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится: делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована; обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем. В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения. На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения: общая (ОСНО); упрощённая (УСН); единый налог на вменённый доход (ЕНВД); единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); патент. Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН Полный комплект отчётности может включать: декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения; книгу учёта доходов и расходов. Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно. В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации.Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно. В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР Бланки нулевой отчётности Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие. Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации Однако если предприниматель: признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам; не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации); и не имеет по этим налогам объектов налогообложения… … то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода. Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода. Нулевая отчётность на ОСНО ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа: Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки. Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года. Нулевая отчётность при УСН При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года. Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе: заполняется титульный лист; проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов; уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2; во всех остальных графах ставятся прочерки. Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов. ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается. Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность. Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/nulevaya-otchetnost-ip.html
3. Отчетность ИП на общей системе налогообложения в 2019 году
4. Отчетность ИП в 2019 году
5. Налоги и отчетность ИП на ОСНО
6. Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году
7. Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу

Электронная отчетность индивидуального предпринимателя на ОСНО

Индивидуальные предприниматели в нашей стране имеют право заниматься предпринимательской деятельностью на базе одной из существующих систем налогообложения. Действующее законодательство регламентирует возможность осуществления налоговой отчетности на ОСНО.

Большинство предпринимателей ошибочно считают, что использование ОСНО рационального только для юридических лиц, которые являются владельцами крупных коммерческих организаций.

По факту такая система налоговой отчетности имеет множество преимуществ, включая снижение бюрократических издержек по сравнению с УСН.

Для своевременной подачи и грамотного формирования налоговой отчетности ИП на ОСНО предпринимателю требуется понимать особенности данной системы, разбираться в видах подаваемых документов и соблюдать сроки подачи того или иного документа.

Продукты по направлению:

Источник: https://astral.ru/products/elektronnaya-otchetnost/elektronnaya-otchetnost-ip-na-osno/

Отчетность ИП на общей системе налогообложения в 2019 году

Общая система налогообложения предполагает уплату большего количества денежных средств в пользу государства, а также сложную схему отчетности.

Если ИП на УСН легко сами справляются с подачей декларации, то остальным требуются специализированные знания и навыки.

У общей системы налогообложения есть преимущества и недостатки, для ряда предпринимателей форма выгоднее и проще, несмотря на сложность заполнения декларации и других отчетов.

Преимущества ИП на ОСНО

Рассмотрим базовые преимущества общей системы для ИП:

1. У предпринимателя больше свободы  в действиях, отсутствуют ограничения по численности и размерам выручки.
2. ИП вправе поставлять товар с НДС и получать законные налоговые вычеты. Параметр важен для больших компаний.

Переход на ОСНО осуществляется как добровольно, так и автоматически. В первом случае заявление подается до начала календарного года. Во втором варианте переход происходит из-за нарушения предпринимателем одного из условий, необходимых для других налоговых систем.

Если предприниматель в своей работе использует систему с НДС, то он не вправе претендовать на альтернативные формы, кроме ОСНО.

Если у предприятия временный перерыв в деятельности, но закрывать фирму не планируется, то стоит также выбрать ОСНО. В отличие от УСН предприниматель на общей системе налогообложения вправе подавать нулевую декларацию и вовсе не платить налоги и взносы при отсутствии прибыли.

Перечень налогов по ОСНО

Для понимания, какие требуется сдать отчеты, важно определить спектр налогов, которые обязан выплачивать предприниматель.

Рассмотрим базовые виды налогообложения по общей системе:

• НДФЛ – выплачивается с заработных плат официально трудоустроенных сотрудников и составляет 13%;
• налог ИП по ОСНО – 13%;
• НДС – 20% (с 1 января 2019 года) или 10%, при реализации определенной категории товаров;
• взносы в ПФР – 22%, ФМС – 5,1% и ФСС – 2,9%;
• транспортный, земельный и имущественный налоги – размер переводов зависит от используемых предпринимателем ресурсов.

В ряде случаев ИП выплачивают следующие разновидности налогов: акцизы, водный и сборы за применение биоресурсов и объектов природного мира.

Перечень уплачиваемых налогов зависит от вида деятельности предприятия, а также от наличия или отсутствия в штате сотрудников. Размеры устанавливаются на федеральном и региональном уровне. Для ряда субъектов предпринимательства предусмотрены льготы и скидки.

Отчеты для ИП за себя и работников

ИП на ОСНО подают отчетность в ряд учреждений, притом, количество деклараций зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники.

Рассмотрим бумаги, которые сдает ИП на ОСНО с работниками:

1. В Федеральную Налоговую Службу – декларация по НДС, справки НДФЛ по формам 2,3,4,6. Часть из них подается ежеквартально, а часть только раз в год. Также предоставляется расчет по страховым взносам.
2. В ФСС – форма 4 – подается каждые три месяца.
3. В ПФР сведения предоставляются ежемесячно и по факту выхода сотрудников на пенсию.

Что касается ИП без сотрудников, то перечень документации меньше – Декларация по НДС, а также по формам 3 и 4-НДФЛ.

В соответствии с 134 ФЗ все компании плательщики НДС, подают отчетность в электронном виде. Для этого используются операторы цифрового документооборота, и применяется электронная подпись.

Уточняя, ИП на ОСНО какие отчеты надо сдавать, отметим, что точный перечень документации составляется в зависимости от рода деятельности человека и масштабов компании. Предпринимателю стоит внимательно изучить налоговое законодательство перед регистрацией фирмы.

Индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, подают отчетность за себя и работников. Ко второму направлению относятся – НДФЛ и сведения в ПФР.

Особенности сдачи нулевой отчетности

Одним из преимуществ ОСНО в сравнении с УСН является то, что при отсутствии доходов предприниматель не обязан выплачивать взносы. Однако, независимо от наличия оборотов подача отчетности обязательна. С точки зрения государства человек, открывший ИП, автоматически становится плательщиком налогов, и чтобы не было неточностей – подается нулевая декларация.

Подавать документацию обязательно и делать это следует своевременно. За просрочку в предоставлении материалов предпринимателю начисляют денежный штраф.

Пакет бумаг при нулевых доходах различается:

1. Нет работников – декларация НДС, форма 3-НДФЛ и отчетность для РОССТАТА. Предоставляется один раз в год.
2. Есть сотрудники – отчет по НДС, справка ФСС и сведения РСВ. Подается каждый квартал.

С точки зрения государства, если фирма зарегистрирована, значит, продолжает функционировать. Даже если нет доходов, полный пакет документов предоставляется своевременно и в полном составе. Отчетность ИП при выборе ОСНО в виде нулевой декларации предоставляется в налоговые органы в общем порядке и в установленные законом сроки.

Сдача нулевой отчетности обязательна для всех компаний, которые зарегистрированы, но не получают прибыли. В случае просрочки в предоставлении документации начисляется денежный штраф.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления важны не меньше, чем структура декларации и вносимая в нее информация.

Рассмотрим сроки сдачи отчетов в течение года, если ИП работает без сотрудников:

• сведения в ПФР и ФСС  – до 15 числа каждого месяца, информация отражается за предыдущий расчетный период;
• 3-НДФЛ предоставляется до конца апреля за предыдущий год;
• НДС подается до 20 числа каждого месяца;
• отчет в РОССТАТ требуется представить до 20 января нового года.

В случаях, когда присутствует необходимость предоставлять материалы ежеквартально, то даты меняются в соответствии с регулярностью.

Что касается способов подачи деклараций и отчетов, то допустимо предоставление информации и в бумажном виде, и в электронной форме.

В первом случае отдается лично в ведомстве или отправляется заказным письмом. Во втором варианте необходимо оформление электронной подписи.

Рекомендуется подавать декларации своевременно. Однако не стоит досрочно вносить платежи и отчетности в ПФР за сотрудников. В противном случае возникает путаница, так как деньги сотрудникам еще не выплачены.

ИП на ОСНО сдают отчетность регулярно и в увеличенном объеме. Зачастую подобную систему выбирают крупные компании, сотрудничающие с контрагентами-плательщиками НДС. Для ведения документации привлекаются специалисты, знакомые с бухгалтерской отчетностью.

Даже если предприятие работает на бумаге и фактически не приносит прибыль, необходима подача нулевой декларации. Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО – это сложная система, поэтому рекомендуется доверить квалифицированным специалистам.

Бухгалтера используют для учета доходов и расходов КУДИР, в котором фиксируются финансовые потоки фирмы.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/ip-na-osno

Отчетность ИП в 2019 году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать

ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи

Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ip/

Налоги и отчетность ИП на ОСНО

Начиная свой бизнес, индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. От этого напрямую зависит, какие налоги он будет платить.

Обычно ИП выбирают какой-либо льготный режим с низкой налоговой ставкой и дополнительными льготами (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Например, на режиме УСН Доходы при небольших оборотах предприниматель без работников может полностью уменьшить рассчитанный единый налог за счет страховых взносов.

Чтобы работать на режиме с пониженной ставкой, надо выполнять определенные требования к размеру доходов, количеству работников, видам деятельности. Причем, о своем выборе надо заявить письменно, т.е. направить в налоговую инспекцию специальное уведомление или заявление.

Кроме льготных налоговых режимов есть также основная или общая система налогообложения. На ОСНО предприниматель оказывается по умолчанию, если он не выбрал какой-то другой вариант уплаты налогов. Но иногда общий режим выбирают специально, если для этого есть основания.

Например, когда бизнес ИП не позволяет выполнить ограничения, установленные для льготных режимов. Или если основные контрагенты предпринимателя согласны на сотрудничество только при условии предоставления им вычета по НДС.

Налоги на общей системе налогообложения

В отличие от льготных режимов на общей системе платят не один налог, а несколько. Причем, налоги ИП на ОСНО отличаются от налогов организации на этом же режиме. Рассмотрим каждый из них подробнее.

НДФЛ или подоходный налог

В России подоходный налог платят почти все физические лица, и индивидуальные предприниматели – не исключение. Просто на льготных налоговых режимах какой-то один налог (например, единый налог на УСН) заменяет уплату сразу нескольких платежей, в том числе, НДФЛ. А на общей системе налогообложения ИП платит этот налог с доходов, полученных от бизнеса.

Ставка НДФЛ для предпринимателя на ОСНО составляет 13%. Это меньше, чем ставка налога на прибыль организаций, которая в общем случае равна 20%.

Что облагается подоходным налогом на общей системе? Налоговой базой для этого режима является разница между полученными доходами и предпринимательскими расходами. Причем, важное значение имеет документальное подтверждение затрат.

Если предприниматель небрежно относится к учету и не запрашивает у контрагентов документы, подтверждающие оплату расходов, то налоговая база будет большой. В данном случае ИП имеет право только на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов.

Например, за год предприниматель получил доход на 920 000 рублей, из них 740 000 рублей были потрачены на бизнес. Однако документов, подтверждающих расходы, у ИП нет.

Значит, исключить из налогооблагаемого дохода можно только (920 000 * 20%) 184 000 рублей. А налог составит (920 000 – 184 000) * 13% = 95 680 рублей.

Но если у ИП есть документы на расходы, то налог был бы намного меньше (920 000 – 740 000) * 13% = 23 400 рублей.

Налог на добавленную стоимость

Второй важный налог на общей системе налогообложения – это НДС. С 2019 года стандартная ставка этого налога выросла с 18% до 20%. Кроме того, есть две льготные ставки – 10% и 0%, однако они применяются только в определенных ситуациях.

НДС начисляется на всю сумму доходов от реализации, т.е. выручки за товары, работы, услуги. Но если товары для перепродажи, сырье, материалы и другие составляющие себестоимости приобретались у плательщика НДС, то можно получить налоговый вычет.

Вычет позволяет уменьшить налоговую базу и налог к уплате. Однако сделать это не так просто. Плательщики налога на добавленную стоимость встроены в одну цепочку, и их взаимодействие контролируется через электронную систему АСК. Чтобы правильно рассчитать и уплатить НДС, надо хорошо разбираться в учете или заказывать бухгалтерское сопровождение.

Если у предпринимателя есть жилая или нежилая недвижимость, то он должен платить налог на имущество, как обычное физлицо. В данном случае не имеет значения, используется имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Освобождение от уплаты этого налога действует только на льготных спецрежимах и при условии, что недвижимость, используемая в бизнесе, не включена в специальный перечень объектов, имеющих кадастровую стоимость.

Самостоятельно рассчитывать налог на имущество не надо, декларации по нему не сдаются. Уведомление с конкретной суммой направляет ИФНС, оплатить надо до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Прочие налоги

Кроме того, предприниматель на ОСНО будет платить другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения.

Например, если ИП владеет автомобилем, то он будет платить транспортный налог, тоже, как обычное физлицо. А при наличии земельного участка надо перечислять земельный налог. К таким дополнительным налогам можно также отнести акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, торговый сбор в Москве и другие платежи.

Но обычный предприниматель, занятый торговлей или оказанием услуг, эти налоги платить, скорее всего, не будет. Таким образом, основные налоги ИП на ОСНО – это НДФЛ и НДС.

Как уменьшить налоговую нагрузку на ОСНО

Что делать, если общий режим налогообложения для ИП выбран из-за незнания о праве на льготную систему? Дело в том, что не всегда можно быстро перейти на систему налогообложения с меньшей налоговой нагрузкой.

Переход на упрощенную систему ограничен временем – уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя или в конце года. А на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды деятельности, в основном это бытовые услуги, перевозки, розничная торговля и общепит. Производство или оптовая торговля на этих режимах недоступны.

В данном случае можно рекомендовать следующее:

1. Получить освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Это возможно, если выручка за последние 3 месяца деятельности не превысила 2 миллионов рублей. Чтобы получить освобождение, надо обратиться в ИФНС с заявлением (форма утверждена Приказом Минфина от 26 декабря 2018 г. N 286). Кроме того, подается выписка из книги продаж и выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций. В дальнейшем для освобождения от НДС надо сохранять указанный лимит выручки, иначе налог придется платить.
2. Получить имущественный налоговый вычет на жилье. Если у вас были планы на приобретение жилой недвижимости, и вы еще не использовали свою льготу, то можно вернуть до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей по ипотечным процентам. То есть, в пределах этих сумм, можно вернуть уплаченный НДФЛ по доходам с бизнеса.

Страховые взносы за себя и работников

Оценивая общую налоговую нагрузку на ОСНО, недостаточно знать, какие налоги платит предприниматель на этом режиме. Дополнительно на всех системах налогообложения для ИП установлена обязанность перечислять взносы за свое страхование.

Взносы за себя надо платить с даты регистрации в ИФНС и до того момента, как предприниматель снимется с учета. В 2019 году обязательная сумма страховых платежей составляет 36 238 рублей, при условии, что годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей. Если доход больше, то надо заплатить еще и дополнительный внос – 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.

Важная особенность расчета дополнительного взноса на ОСНО – доходом считается не вся выручка, а только разница между доходами и доказанными расходами (или профессионального вычета). Для сравнения, на УСН Доходы минус расходы дополнительный взнос начисляется на всю сумму доходов, без уменьшения на затраты.

Если ИП нанимает работников, то страховые взносы надо платить и за них. Тарифы взносов за работников по трудовым договорам достаточно высокие:

• обязательное пенсионное страхование – 22% до достижения предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• обязательное медицинское страхование – 5,1%;
• обязательное социальное страхование по материнству и по болезни – 2,9%;
• обязательное социальное страхование на случай производственной травмы или профзаболеваний – от 0,2% до 8,5% (тариф зависит от класса профессионального риска бизнеса ИП).

Взносы начисляют на зарплату и другие выплаты работникам. За исполнителей, нанятых по гражданско-правовому договору, обязательны взносы только на пенсионное и медицинское страхование.

Отчетность ИП на общей системе

Итак, мы выяснили основные особенности ОСНО для ИП, и какие платежи обязательны для этого режима. Остается узнать, какую отчетность сдает предприниматель, работающий на общей системе налогообложения.

Система налогообложения для ИП — календарь отчетности, уплаты налогов и сборов

Отчетность	Крайний срок сдачи
Декларация по НДС *	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация 3-НДФЛ	Не позднее 30 апреля за прошедший год
Декларация 4-НДФЛ	Первый раз в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен первый доход. Далее – если заявленный доход изменился более, чем на 50%
Отчетность в Росстат	В случае, если ИП попал в выборку и получил запрос о сдаче отчетности. Безопаснее контролировать эту обязанность здесь

*Обратите внимание – декларация по НДС принимается только в электронном виде, поэтому надо заранее оформить специальную ЭЦП.

Отчетность по работникам (сдается дополнительно к основной отчетности)

Отчетность	Крайний срок сдачи
СЗВ-М, ежемесячно	15 число месяца,следующего за отчетным месяцем
Единый расчет по взносам, ежеквартально	30 число месяца,следующего за отчетным кварталом
6-НДФЛ, ежеквартально	Последний день месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС, ежеквартально	20 (или 25, в случае электронной подачи) число месяца, следующего за отчетным кварталом
Среднесписочная численность, раз в год	20 января за предыдущий год
2-НДФЛ, раз в год	1 апреля за предыдущий год
Справка-подтверждение основного вида деятельности (если ИП его сменил), раз в год	15 апреля за предыдущий год
СЗВ-Стаж, раз в год	1 марта за предыдущий год

Если у ИП на ОСНО нет работников, отчетность по уплаченным за себя страховым взносам он не сдает.

Налоговый платеж или взнос	Крайний срок уплаты
Авансовый платеж по НДФЛ за период январь – июнь	15 июля
Авансовый платеж по НДФЛ за период июль – сентябрь	15 октября
Авансовый платеж по НДФЛ за период октябрь — декабрь	15 января
НДФЛ по итогам года (за вычетом уплаченных авансовых платежей)	15 июля
Страховые взносы ИП за себя в фиксированной сумме	31 декабря
Дополнительный взнос (при превышении годового дохода в 300 000 рублей)	1 июля года, следующего за отчетным годом
Взносы за работников, ежемесячно	15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
НДС*	Всю сумму надо перечислить не позднее 25 числа последнего месяца квартала, следующего за отчетным

*НДС платят особенным образом: по 1/3 от суммы за прошедший квартал не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за второй квартал, платят равными долями не позже 25 июля, августа и сентября.

Источник: https://forma-r21001.ru/nalogi-i-otchetnost-ip-na-osno/

Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году

Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2019 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы.

В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты.

Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

ОСНО: особенности системы

ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

• по количеству работников;
• по объему годового дохода;
• по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

• При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
• Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

Налоги для ИП на ОСНО

Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
3. Налог на недвижимость — до 2%.

Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

Когда ИП нанимает большее число работников, чем предусмотрено регламентом, получает большую прибыль, его автоматически переводят на ОСНО.

Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды.

ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью.

Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2019 году:

Вид документа Особенности его заполнения

НДС	Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
НДФЛ	Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2019 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
Налог на имущество	Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2019 году

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

Способы сдачи отчетов

Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/otchety-ip-na-osno

Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность.

Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой.

Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам.

И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

• делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
• обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

• общая (ОСНО);
• упрощённая (УСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

• декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
• книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

• признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
• не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
• и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

• заполняется титульный лист;
• проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
• уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
• во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/nulevaya-otchetnost-ip.html